Un système de comptabilité en plusieurs monnaies permettant d'établir des comptes de position en devises suit de très près l'évolution de ce taux en comparant les éléments d'actif et de passif libellés en chaque monnaie utilisée. Intérêts versés par l'institution aux banques et autres institutions financières au titre des fonds qu'elle leur a empruntés. Le MULTIPLICATEUR DES FONDS PROPRES représente le « levier » de l'institution. Pourtant, les responsables des institutions qui ont fait cet investissement ? Un client peut être en retard de deux échéances mais, si seulement cinq jours se sont écoulés depuis son dernier versement, la situation n'est peut-être pas aussi grave que s'il n'avait effectué aucun versement depuis 50 jours. De quelle manière les produits financiers devraient-ils évoluer ? Les institutions qui dépendent du financement de bailleurs de fonds, dont le calendrier n'est pas toujours bien déterminé, doivent se doter de marges de liquidité confortables18. Dans les grands livres, les comptes vont, en règle générale, des comptes d'actif et de passif les plus liquides (comptes de caisse) aux moins liquides (immobilisations). Pour une institution d'une certaine taille, les avantages d'un tel investissement peuvent rapidement dépasser le coût du système, même si celui-ci est élevé. Un montant impayé doit être inscrit dans la colonne des montants en retard le lendemain de la date de l'échéance, même si l'institution ne commence à imposer des pénalités qu'à l'issue d'une période de grâce de, disons, 3 jours ouvrables ; cette pratique ne modifie pas la balance âgée des crédits. La comptable d'ESSOR débite le compte 1010B (le compte bancaire de la fondation) et crédite le compte 4100B (le compte des subventions d'exploitation de la fondation). Aussi faut-il, pour optimiser leur conception, étudier soigneusement la manière dont ils sont employés. Les ordinateurs autonomes non connectés en réseau constituent l'architecture informatique la plus couramment utilisée par les institutions de microfinance. La FAO insiste sur la nécessité de former des ressources humaines pour assumer toutes les fonctions concernant le logiciel, de manière à bénéficier d'un appui adéquat sur place. Institution de microfinance ESSOR Page 1, Produit 21 - Club d'épargne 02-23432-1 Justo Perez, Utilisateurs : Responsables d’agence. Contrôle et suivi exhaustifs des opérations grâce à la production automatique de rapports quotidiens, hebdomadaires, en fin de mois, en fin de trimestre et en fin d'année. Ces groupes peuvent être placés dans n'importe quel ordre et ne comporter qu'un chiffre au lieu de deux si l'on n'envisage pas de pousser très loin la décomposition du groupe en question5. Le pourcentage est-il constant ou bien varie-t-il en fonction du montant du prêt ? Il est jamais trop tard pour commencer à apprendre et il serait dommage de rater une occasion d'apprendre un cours qui peut si utile comme Initiation à Windows 10 surtout quand il est gratuit!Vous n'êtes pas obligé de vous inscrire pour les classes coûteuses et les voyages d'une partie de la ville à l'autre pour prendre des cours. Le contrôle parfois limité qui peut être exercé sur les besoins d'information des sources extérieures ? x 100 %. Avant de faire un choix, l'institution doit donc savoir exactement quelles fonctionnalités elle attend de son système d'information de gestion et dans quelle mesure elle est disposée à adapter ses propres procédures. Ce type de présentation est souvent utilisé pour les rapports opérationnels au niveau des agences (voir la figure 3.6, page 40). Il fournira toutes les informations utiles au suivi des clients telles que les numéros de téléphone auxquels il est possible de les contacter, le cas échéant. Système d'information cours et exercices corrigés ... Cours et exercices . Le plan comptable et les formats de rapport doivent permettre de modifier les numéros des comptes ; il faut, en effet, que les utilisateurs puissent ajouter des caractères aux numéros de compte types pour identifier les centres de coût ou les fonds, et avoir ainsi la possibilité de créer facilement des rapports sur les centres de coût ou sur l'origine et l'emploi des fonds versés par les bailleurs de fonds (voir la section 2.3). Système d'information complet, satisfaisant tous les besoins d'informations grâce à une série de rapports dont l'intérêt n'est plus à démontrer. Pour ce faire, il doit examiner la question sous l'angle des ressources humaines disponibles, des aspects technologiques et des aspects financiers. Les RATIO D’ADÉQUATION DES LIQUIDITÉS permettent d'estimer la capacité de l'institution à faire face aux dépenses et à la demande de nouveaux prêts prévues sur une période d'un mois, par exemple. Numérotation des comptes. Le BILAN DÉVELOPPÉ est structuré de la même manière que le BILAN SIMPLIFIÉ, mais fournit de plus amples détails sur chaque rubrique. Les pertes effectives, c'est-à-dire les abandons de créances, sont inscrites uniquement dans le bilan (et non dans le compte de résultat), en déduction des provisions pour créances douteuses et du solde de l'encours de crédits correspondant (par exemple, le compte 1210). Plusieurs d'entre eux fournissent des informations développées sur des prêts ou des clients particuliers, d'autres des informations sur le portefeuille de crédits d'un agent de crédit donné, d'autres encore sur les opérations d'une agence. fournir aux équipes de direction et au personnel chargé des systèmes d'information des directives de base pour le choix, l'élaboration ou le perfectionnement d'un système d’information de gestion ; ? Pour évaluer la situation des remboursements, la direction d'une institution aura sans doute besoin d'analyser la qualité du portefeuille non seulement par agent de crédit et par agence, mais aussi par catégorie de prêt, par source de financement ou par profil de client. Cours complet Systèmes d'information de gestion, Cours d’Analyse et Conception des Systèmes d’Information, Cours Systèmes d’information et bases de données, Cours Architecture des systèmes d’information, Formation à l’audit Systèmes informatique, Cours avance avec exemples sur le fonctionnement des systemes d’exploitation, cours informatique générale systèmes d'exploitation gratuit, Cours d'automatisme et informatique industrielle pdf, Télécharger Cours Système d'information pdf. c'est-à-dire la mémoire dont ont besoin les logiciels pour pouvoir réaliser leurs tâches) ; il constitue donc un système d'exploitation attrayant pour les institutions dont le matériel n'est pas extrêmement récent. Voir par exemple Robert Peck Christen, Banking Services for the Poor : Managing for Financial Success (Washington, ACCION, 1997) et l'étude de la Banque interaméricaine de développement, Technical Guide for the Analysis of Microenterprise Finance Institutions (Washington, ACCION, 1994). Il est donc essentiel d'examiner attentivement comment celuici est établi. Le premier problème tient simplement au volume des données à saisir. 1, TAUX DE CROISSANCE ANNUELLE DU PORTEFEUILLE. Les rapports destinés aux clients doivent être clairs, ne pas comporter d'informations superflues et être rédigés en langage courant dans la mesure du possible. par agent de crédit, par agence, et pour l'ensemble de l'institution. Correction des erreurs d'enregistrement des opérations, ? Le compte de résultat contient généralement au moins deux colonnes (une par période) de manière à faciliter les comparaisons dans le temps. À la fin du mois ? Elle permet de calculer le montant restant une fois que l'institution aura réglé la totalité des intérêts qu'elle doit, et de comparer le montant obtenu à l'actif total ou aux actifs productifs de l'institution (voir le paragraphe 4.1.1 pour une analyse du choix du dénominateur). L'intégrité de ces tables peut être facilement détruite si les données qui y figurent ne sont pas codées. Production d'un grand nombre de rapports de gestion, administratifs et opérationnels (plus de 200 rapports résidents et des rapports définis par les utilisateurs). l'utilisation d'une multitude de techniques pour le traitement des questions de portefeuille (calcul des taux d'intérêt et des pénalités, liens entre l'épargne. Dépenses liées aux programmes d'une institution offrant plusieurs types de produits qui se distinguent des services financiers qu'elle offre par ailleurs. Un lien est-il établi entre les comptes d'épargne et les crédits ? Le système tombe-t-il en panne sans raison apparente ? Lorsque les échéances ne tombent pas à intervalles réguliers, mieux vaut utiliser ce dernier indicateur. Qui sera chargé de gérer le nouveau système ? Dans le pire des cas ? Le système de suivi était toutefois trop général pour permettre à l'institution d'assurer le suivi de chaque prêt depuis le siège et les prêts n'étaient reclassés d'une catégorie à une autre qu'après leur échéance. Lorsque son taux de perte de clients est élevé, elle est contrainte d'en attirer de nouveaux, ce qui accroît ses risques et demande un surcroît d'effort à son personnel, pour des prêts d'un montant généralement plus faible. les fonctions relatives aux comptes des clients (ouverture ou fermeture d'un compte de prêt) ; ? Les colonnes 1 à 3 fournissent des informations sur le compte. Dans la mesure du possible, les rapports importants doivent inclure des informations sur l'évolution des indicateurs clés (voir la section 4.1.2 pour de plus amples informations sur l'analyse de tendance). Système central et en ligne d'information de la clientèle. Les montants en retard peuvent-ils être prélevés sur le compte d'épargne ? Un dépôt d'épargne doit-il être effectué avant que le prêt ne puisse être approuvé? Les agents de crédit ont, par exemple, besoin de connaître la situation des remboursements au dernier jour ouvrable pour pouvoir assurer sans tarder le suivi des remboursements en retard. B : R ’ACTIVITÉ DE CRÉDIT, B1 : ÉCHÉANCIER DES REMBOURSEMENTS DE CRÉDITS, Utilisateurs : Clients, personnel de terrain, Périodicité : Sur demande Groupement : Prêt unique. Il convient alors de faire la somme du solde initial pour la période considérée et des soldes de clôture de chacune des périodes, puis de diviser le résultat obtenu par n + 1, n étant le nombre de périodes incluses. Prenons un logiciel conçu pour accepter un numéro comptant au maximum huit chiffres (la valeur maximale est de 99 999 999). Les bureaux régionaux suivent maintenant un plan comptable type, regroupent les données des caisses locales et les transmettent au bureau national. Il peut toutefois arriver que des organismes de réglementation exigent des institutions qui relèvent de leur compétence qu'elles utilisent un type précis de plan comptable. Cette section présente trois modèles à même de guider l'établissement de nouveaux rapports : deux modèles de rapport ponctuel, l'un à groupements simples et l'autre à groupements multiples, qui fournissent des informations pour une période donnée, telle que la fin du mois, et un modèle de rapport de tendance qui présente les données sous une forme permettant d'interpréter leur évolution. Or, il aurait été possible d'éviter les dépenses et la perte de temps occasionnée par ces modifications en se montrant plus prévoyant. Les programmeurs modifient le code source dans leur copie, rement exécutée, et paralyse un système qui semblait puis recompilent le programme pour fournir au client une noufonctionner correctement (par exemple, en fin d'exer- velle version exécutable. Cette opération est généralement onéreuse car elle nécessite souvent une intervention humaine. Il faut créer de nouveaux formulaires et modifier les formulaires existants. Lorsqu'un groupe de travail évalue un logiciel utilisé dans une autre institution, il est bon qu'il observe sur place pendant plusieurs jours la manière dont fonctionne le système et demande aux utilisateurs s'ils en sont satisfaits ainsi que de l'appui technique dont ils bénéficient. Le code source d'un système d'information complexe ne peut être modifié que par quelques personnes ? Leur productivité s'en trouve accrue et les logiciels qu'ils produisent sont moins coûteux et plus performants. Un grand nombre des indicateurs considérés dans ce chapitre mesurent la rentabilité financière d'une institution. ? Tous les manuels de gestion bancaire couramment employés consacrent en outre au moins un chapitre à ce type d'analyse. Il est encore plus important d'obtenir des informations sur l'appui technique que d'évaluer les caractéristiques et les capacités du système. Une institution qui modifie souvent ses procédures et ses produits financiers a intérêt à choisir une formule lui permettant de se doter des capacités internes nécessaires pour pouvoir transformer et adapter son système (voir l’encadré 5.2, page 79). Elles gèrent les transactions avec leurs clients et une petite caisse, mais c'est le siège qui assure toutes les fonctions de comptabilité. Cette dernière devra alors établir un ordre de priorité et de préférence et devra approuver un plan d'action pour le déroulement des phases suivantes, et le financement des dépenses afférentes à la phase 2. Margaret Bartel et al., Financial Management Ratios I : Analyzing Profitability in Microcredit Programs, et Financial Management Ratios II : Analyzing for Quality and Soundness in Microcredit Programs, GEMINI, 1994. Ce chapitre décrit les différentes étapes de la mise en place d'un système d'information de gestion, Les étapes de la phase de conceptualisation : 1. Pour les institutions dont les opérations sont stables et donnent lieu à de fréquents versements par les clients (sur une base hebdomadaire ou mensuelle), les différences entre comptabilité de caisse et comptabilité d'engagement ne sont guère importantes. Champs définis par les utilisateurs pour les informations facultatives. Le personnel de terrain a besoin d'informations à plusieurs niveaux. La provision pour créances douteuses en fin de période doit correspondre au montant porté dans le bilan (rapport E1), c'est-à-dire 34 200 dollars. 8. La plupart des institutions de microfinance sont toutefois des organisations à but non lucratif qui poursuivent des activités financières dans le but de servir la société. doivent déterminer, sur la base d'un examen approfondi, si le logiciel considéré peut être employé avec les méthodes de l'institution, présentes et futures. Il présente des concepts et des expressions, décrit les besoins des responsables, et expose les limites des systèmes d'information de gestion. L'opération de configuration consiste principalement à : ? Les institutions et les entreprises financières traditionnelles utilisent de préférence le RENDEMENT DES FONDS PROPRES pour comparer leurs résultats. Un grand nombre d'entre elles peuvent considérer qu'un système élémentaire leur suffit ? Produits des autres commissions ur tous les comptes de produits et de charges, Utilisateurs : Conseil d’administration. ? ? Il incombe donc à la direction de décider des indicateurs qu'elle souhaite suivre et de s'assurer que le plan comptable permet de les calculer. Par exemple, un directeur d'agence devrait détenir des statistiques non seulement sur les activités de son agence et de chacun de ses agents de crédit, mais aussi sur celles des autres agences. ? Pour plus de détails sur le mode de calcul des rendements, se reporter à l'Étude spéciale n°1 du CGAP (Washington, Banque mondiale, 1997). Elle a toutefois entrepris de s'informatiser progressivement. Les employés traitant l'opération écrivent sur un reçu les informations qui seront saisies ultérieurement. 8. ayant emprunté 100 000 unités en monnaie étrangère, ayant 50 000 unités dans un compte bancaire libellé en cette même monnaie, mais ayant prêté le solde en monnaie nationale, le TAUX DE POSITION DE CHANGE serait égal à : Dans cet exemple, seulement 50 % des dettes sont protégés. un prêt peut être en retard de trois échéances, mais la situation est moins grave si le client a récemment effectué un remboursement que s'il n'a rien payé depuis 90 jours. Une multitude de programmes de comptabilité destinés aux petites entreprises sont commercialisés dans les pays occidentaux. Il existe différents modèles de projections, et le CGAP vient d'en mettre au point un nouveau11. Le circuit électrique permet-il l'installation d'ordinateurs au siège ? 3, 1.3 Comment les différentes parties du système d’information de, gestion sont-elles liées ? Il génère à son tour des informations en direction du système de décision qui peut ainsi contrôler les écarts et agir en conséquence. Calcul des intérêts par la méthode de l'amortissement dégressif ou linéaire. Le cadre et l'architecture informatiques dont a besoin une institution de microfinance dépendent de ses coûts d'exploitation, des méthodes qu'elle emploie. Quel est leur niveau de rémunération ? ? C'est toujours le DOS, et non Windows, qui continue de faire fonctionner l'ordinateur, mais l'interface donne à l'utilisateur l'impression que c'est Windows qui assure le fonctionnement du système. ? Une dotation aux provisions pour créances douteuses (charge comptable) est considérée comme une charge directe du programme de crédit lorsqu'elle est constituée, bien que, à cette date, les créances n'aient pas encore été passées en perte en tant que créances irrécouvrables. par suite de la corruption de fichiers d'information, de la suppression de fichiers, du reformattage du disque dur, du vol de l'ordinateur, d'un incendie, ou même du renversement de café sur le clavier. Il est généralement souhaitable d'avoir de cinq à sept types de droits d'accès. Il n'indique toutefois pas combien coûtera à l'avenir un accroissement du volume des fonds propres. 4. De quelle manière les informations nécessaires aux utilisateurs peuvent-elles être regroupées dans un petit nombre de rapports pertinents et produits en temps opportun ? Par exemple, si l'institution applique habituellement un échéancier de remboursement hebdomadaire, les périodes définies pourraient être de 1 à 7 jours, 8 à 14 jours, 15 à 21 jours, 21 à 28 jours, et plus de 28 jours. Ces aspects sont traités en début d'ouvrage, car une grande partie des informations présentées par la suite nécessite une bonne compréhension des principes comptables. Le système est-il convivial, ou bien pose-t-il des problèmes à régler d'urgence ? Le calcul des intérêts n'est pas aussi simple qu'il y paraît à première vue. Compte tenu des conditions dans lesquelles opèrent le plus souvent les institutions de microfinance, leur direction devrait généralement faire preuve d'une grande prudence, c'est-à-dire conserver des liquidités plus importantes que ne le ferait une banque commerciale. À quel moment ? Windows 3.x opère de manière satisfaisante sur les ordinateurs équipés de processeurs 386 et de 8 Mo de mémoire vive (RAM ? Toute institution de microfinance ayant atteint une certaine taille doit sérieusement envisager d'informatiser son système d'information intégralement, au siège et dans les agences, en procédant, si nécessaire, par étapes (voir l’encadré A1.1, page 108). Possibilités de réseaux multisites, multi-utilisateurs. Certaines offrent aussi d'autres produits, tels que les comptes d'épargne, les dépôts à terme, les comptes de chèques, les virements, les cartes de crédit ou les polices d'assurance. Le personnel doit porter son attention sur le recouvrement des prêts. Quelles options s'offrent aux institutions de microfinance qui doivent gérer les portefeuilles de leurs clients et tenir une comptabilité ? Si le portefeuille existant est traité par le nouveau système, les clients peuvent, soudainement, apprendre qu'il leur faut désormais acquitter des montants différents au titre du principal, des intérêts ou des pénalités. Les 60 autres continuaient d'employer des systèmes manuels, et envoyaient leurs informations aux bureaux régionaux qui les saisissaient dans la base de données informatique. Enfin, il écrit le code du programme en fonction de ce qui a été décidé pour les flux d'informations, le contrôle des données et le processus de prise de décision. Procédures d'attribution des numéros de comptes, ? ? 1100 Placements à court terme ? Si 4120 identifie les commissions perçues sur les prêts, le code 4120-12-11-01 caractérise le produit des commissions sur les prêts aux particuliers (code de programme 12) de l'agence 1 de la région centrale (code d'agence 11) qui sont affectées au fonds de trésorerie générale (code de bailleur de fonds 01). Il est possible de vérifier au moyen d'un système informatique si toutes les procédures nécessaires ont été suivies, mais il faut pour cela un logiciel plus complexe, voire un code source plus personnalisé. Définition de tous les indicateurs générés par le système. Le logiciel SLM coûte 500 livres sterling. Ce sont toutefois les activités financières et les opérations avec la clientèle qui produisent, incontestablement, le volume le plus important de données à traiter. ? Small Loans Manager (SLM) est un logiciel de gestion des prêts écrit pour DOS. Or, les indicateurs sont la forme la plus concise de présentation de ces informations. Une institution pourrait souhaiter mettre au point d'autres indicateurs pour les intégrer dans ses procédures standards d'analyse des prêts et, partant, suivre leur évolution relativement aisément. La validité et l'importance des données relatives à l'impact des opérations sur laclientèle sont très controversées. Un système trop lent ou trop compliqué à utiliser peut décourager les utilisateurs et diminuer l’efficacité ou la pertinence des décisions. Enfin, il peut présenter les données à plusieurs niveaux de détail, selon les lecteurs visés. Si le client a effectué un versement partiel, le montant impayé est enregistré dans cette colonne. PRODEM, organisation non gouvernementale bolivienne affiliée à ACCION, qui compte plus de 27 000 clients grâce à un réseau de 40 agences, a relevé ce défi et s'est dotée des moyens internes nécessaires pour mettre au point un système d'information adapté à ses opérations. immobilisations corporelles comptabilisées à leur coût d'acquisition. de comptabilité d'engagement pour les dépenses, Un système manuel de comptabilité typique, 2.2 Comptabilité de caisse et comptabilité d'engagement. 3.2.3 Fréquence et rapidité de la production des rapports. Les institutions qui ont une proportion élevée d'emprunts portant intérêt auprès de diverses sources doivent suivre l'évolution du COÛT MOYEN DES CAPITAUX EMPRUNTÉS. Ces cadres de direction doivent pouvoir examiner des données sur l'emploi des ressources pour déterminer si ces dernières sont utilisées comme prévu, en se fondant sur les rapports financiers et les rapports d'activité qui comparent les résultats obtenus aux prévisions et aux objectifs annuels. Après avoir établi un organigramme fonctionnel, il doit prendre du recul pour déterminer les points critiques du système et ceux auxquels sont prises des décisions. Elle peut alors utiliser les 500 000 dollars pour financer ses prêts, mais non le dépôt de 100 000 dollars, car ce dernier lui sert de garantie en cas de non remboursement. Le rapport doit inclure des informations essentielles sur le prêt, telles que des renseignements sur l'emprunteur, les conditions du prêt et le taux d'intérêt. Deux types de problèmes se posent actuellement au niveau de la programmation. Or, c'est souvent sous la forme d'un indicateur que ces dernières sont le plus exploitables. Il n'existe pas de institution envisage d'acquérir un système déjà utilisé solution a priori. Étant donné la complexité et l'importance de la gestion du portefeuille de crédits, une institution qui souhaite acquérir un logiciel doit étudier avec soin les points suivants : ? 1. Lorsque les comptes sont décomposés par programme, comme le recommande la section 2.4.1, ce bilan peut fournir des détails supplémentaires, comme dans l'exemple donné ici pour les produits financiers d'ESSOR. En cas de versements mensuels, les périodes pourraient être, comme dans notre exemple, de 1 à 30 jours, de 31 à 60 jours, de 61 à 90 jours, et plus de 90 jours. Les rapports couvrent des périodes de longueurs différentes. Le calcul du NOMBRE D’ÉPARGNANTS ACTIFS nécessite de prendre en compte le fait que certains clients sont titulaires de plus d'un compte d'épargne. Il est important d'examiner les domaines dans lesquels des incompatibilités risquent d'exister pour décider si le logiciel considéré doit être rejeté ou non. ? La mémoire sert à stocker des informations pour de courtes périodes ; c'est d'elle dont le logiciel a besoin pour pouvoir exécuter ses tâches lorsque l'ordinateur est allumé. L'auteur décrit, dans cette monographie, vingt indicateurs utilisés par des programmes traitant avec des microentreprises pour mesurer les impayés. chaque mois, chaque semaine, voire chaque jour et parfois même à la demande. Le cadre dans lequel opère une institution de microfinance ? Combien de temps le système doit-il durer ? Les données sont des faits qui n'ont pas encore été traités et dont on ne peut, à ce stade, tirer aucun enseignement. ? Au fur et à mesure que la technologie de l'information s'améliorera, que le coût de l'informatisation baissera, que le volume de leurs opérations augmentera et que la concurrence s'in-, Problèmes posés par l'intégration de systèmes manuels et informatique : le cas de BRAC. plaide en faveur d'une approche ouverte et flexible de la gestion de l'information. La provision s'obtient en effet en multipliant le solde du prêt classé à risque pour chaque classe d'ancienneté par un pourcentage indiquant la probabilité de pertes sur créances irrécouvrables. système manuel ou informatique, système standard ou système personnalisé, système de base ou système doté de multiples programmes accessoires. Les indicateurs d'efficacité analysent l'emploi interne des ressources. Elle organise les informations sur la base de leurs caractéristiques (telles que les dates de remboursement des prêts, effectives ou inscrites au calendrier) et des liens entre ces caractéristiques. Liens avec des dispositifs de garantie de prêt et de multiples garanties réelles. Les caractéristiques des informations diffèrent selon le niveau auquel celles-ci sont employées. Enregistrement des opérations dans les registres clients et le grand livre au moment où elles sont réalisées pour éviter toute perte de données par suite d'une panne d'électricité. Pour plus d'informations sur cet indicateur, voir David Ferrand, Financial Analysis of Micro-Finance Institutions (Londres : Intermediate Technology Publications, 1997) et Charles Waterfield et Ann Duval, CARE Savings and Credit Sourcebook(New York : PACT Publications, 1997, notamment les chapitres 9 et 11). Outre qu'il est relativement fiable et pose peu de problèmes, le système est d'un prix abordable. ? Le système d’information a) Le rôle du système d’information Le système d’information (SI) peut se définir par son objectif, qui est d’assurer la saisie, la conservation, le traitement et la circulat ion des informations, de façon à ce que chacun, Toutes les institutions de microfinance accordent des prêts, reconnus pour être les produits les plus complexes à suivre par le système. La mise en page et le suivi de fabrication ont été assurés par Hélène Gay (GRET).
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